会計用語辞典

青色申告 Blue Return

あおいろしんこく

事前申請が必要な、節税メリットの大きい確定申告制度

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青色申告承認申請書

あおいろしんこくしょうにんしんせいしょ

青色申告を始めるために税務署へ提出する事前申請書

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e-Tax 電子申告 / National Tax Electronic Filing

いーたっくす

国税庁の電子申告・電子納税システム

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開業届 個人事業の開業・廃業等届出書

かいぎょうとどけ

個人事業を開始した際に税務署へ提出する届出書

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確定申告 Final Tax Return

かくていしんこく

1年間の所得を計算し国税に申告・納税する手続き

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白色申告 White Return

しろいろしんこく

事前申請不要・簡易記帳で対応できる確定申告制度

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純損失の繰越控除 損失の繰越

じゅんそんしつのくりこしこうじょ

青色申告者が赤字を翌年以降3年間繰越して所得と相殺できる制度

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借方・貸方 Debit / Credit

かりかた・かしかた

複式簿記の仕訳で使う「左側」と「右側」を表す呼び名

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簡易簿記 単式簿記 / Single-Entry Bookkeeping

かんいぼき

収入と支出を1面だけで記録するシンプルな帳簿方式

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勘定科目 科目 / Account Title

かんじょうかもく

取引を分類するためのラベル(消耗品費・通信費など)

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仕訳 Journal Entry

しわけ

ひとつの取引を借方と貸方に分けて記録すること

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複式簿記 Double-Entry Bookkeeping

ふくしきぼき

ひとつの取引を借方・貸方の両面から記録する帳簿方式

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青色申告決算書 青色決算書

あおいろしんこくけっさんしょ

青色申告者が確定申告時に提出する4枚綴りの決算書類

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月次推移表

げつじすいいひょう

勘定科目ごとの月別収支を一覧にした管理資料

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試算表 TB / Trial Balance

しさんひょう

決算前に借方・貸方の合計が一致するか確認する集計表

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収支内訳書

しゅうしうちわけしょ

白色申告者が確定申告時に提出する決算書類

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仕訳帳 Journal

しわけちょう

すべての取引を発生順に複式簿記で記録する帳簿

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総勘定元帳 元帳 / General Ledger

そうかんじょうもとちょう

全取引を勘定科目ごとに集計した帳簿

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損益計算書 P/L / Profit & Loss

そんえきけいさんしょ

一定期間の収益・費用・利益をまとめた財務諸表

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貸借対照表 B/S / バランスシート

たいしゃくたいしょうひょう

ある時点の資産・負債・純資産の状態を表す財務諸表

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青色申告特別控除 青色控除

あおいろしんこくとくべつこうじょ

青色申告者だけが使える、所得から最大65万円を差し引ける控除

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青色事業専従者給与 専従者給与

あおいろじぎょうせんじゅうしゃきゅうよ

青色申告者が家族へ支払う給与を全額経費にできる制度

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按分 事業按分 / Proration

あんぶん

プライベートと業務が混在する支出を業務使用割合で分けること

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売掛金 Accounts Receivable

うりかけきん

商品やサービスを売ったが、まだ入金されていない請求権

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買掛金 Accounts Payable

かいかけきん

商品やサービスを買ったが、まだ支払っていない債務

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会議費

かいぎひ

打ち合わせ時の飲食(1人5,000円以内)・会議室代の経費科目

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減価償却 Depreciation

げんかしょうきゃく

高額な固定資産を耐用年数に応じて分割計上する処理

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少額減価償却資産の特例 40万円未満特例 / 30万円未満特例（2026年3月31日までの取得分）

しょうがくげんかしょうきゃくしさんのとくれい

青色申告者が40万円未満（2026年3月31日までの取得分は30万円未満）の備品を一括経費化できる特例

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消耗品費

しょうもうひんひ

10万円未満の文具・PC周辺機器・サブスク等の経費科目

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事業主貸・事業主借 事業主勘定

じぎょうぬしかし・じぎょうぬしかり

個人事業主特有の科目でプライベートと事業の資金移動を記録する

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接待交際費 交際費

せったいこうさいひ

取引先との会食・贈答品など、事業関係の接待費用

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地代家賃 家賃

ちだいやちん

事務所家賃・自宅家賃の按分・駐車場代などの経費科目

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通信費

つうしんひ

スマホ・ネット回線・サーバー代などの通信関連の経費科目

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必要経費 経費 / Necessary Expense

ひつようけいひ

事業の収入を得るために必要な支出

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未払金 未払費用

みはらいきん

クレカ決済など、後払いの経費を記録する勘定科目

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旅費交通費 交通費

りょひこうつうひ

電車・タクシー・ガソリン・出張宿泊などの経費科目

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iDeCo 個人型確定拠出年金

いでこ

自分で運用する私的年金。掛金全額所得控除+運用益非課税

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経営セーフティ共済 倒産防止共済

けいえいせーふてぃきょうさい

取引先倒産対策の共済だが掛金全額経費化で節税にも使える

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小規模企業共済 小規模共済

しょうきぼきぎょうきょうさい

個人事業主の退職金制度。掛金が全額所得控除になる

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ふるさと納税 寄附金控除

ふるさとのうぜい

自治体への寄附で実質負担2,000円で返礼品が受け取れる制度

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医療費控除

いりょうひこうじょ

1年間の医療費が一定額を超えた場合に受けられる所得控除

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基礎控除

きそこうじょ

すべての納税者が受けられる所得控除（2026年分は所得489万円以下なら104万円）

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源泉徴収 Withholding Tax

げんせんちょうしゅう

報酬や給与の支払時に所得税をあらかじめ差し引く制度

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社会保険料控除

しゃかいほけんりょうこうじょ

国民健康保険・国民年金などの支払額全額が控除される所得控除

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消費税 Consumption Tax

しょうひぜい

商品・サービスの消費に課される国税で標準税率は10%

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所得控除 Income Deduction

しょとくこうじょ

課税所得から差し引かれる金額の総称(15種類ある)

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所得税 Income Tax

しょとくぜい

個人の所得にかかる国税で累進課税方式で計算する

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事業税 個人事業税 / Business Tax

じぎょうぜい

事業所得に課される地方税で業種により税率が異なる

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住民税 Resident Tax

じゅうみんぜい

都道府県・市区町村に納める地方税で原則10%の比例税率

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配偶者控除

はいぐうしゃこうじょ

配偶者の所得が一定以下の場合に受けられる所得控除

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扶養控除

ふようこうじょ

16歳以上の扶養親族がいる場合に受けられる所得控除

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累進課税 Progressive Taxation

るいしんかぜい

所得が増えるほど税率が高くなる課税方式

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インボイス制度 適格請求書等保存方式

いんぼいすせいど

2023年10月開始の消費税の新しい仕入税額控除方式

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課税事業者

かぜいじぎょうしゃ

消費税の納税義務がある事業者

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簡易課税 簡易課税制度

かんいかぜい

売上消費税にみなし仕入率を掛けて納付額を計算する方式

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仕入税額控除

しいれぜいがくこうじょ

売上消費税から仕入消費税を差し引いて納付額を計算する仕組み

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適格請求書 インボイス / Tax Invoice

てきかくせいきゅうしょ

インボイス制度の要件を満たした請求書・領収書

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2割特例 2割特例

にわりとくれい

消費税の納付額を売上消費税の2割にできる時限措置（個人事業主は2026年分まで）

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本則課税 原則課税 / 一般課税

ほんそくかぜい

売上消費税から仕入消費税を実額で差し引いて納付額を計算する方式

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免税事業者

めんぜいじぎょうしゃ

消費税の納税義務が免除されている小規模事業者

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JIIMA認証 JIIMA

じーまにんしょう

電子帳簿保存法の要件適合をJIIMAが認証した製品の証

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スキャナ保存 スキャナ保存制度

すきゃなほぞん

紙の領収書をスキャン or スマホ撮影で電子保存する制度

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タイムスタンプ 電子的タイムスタンプ / Timestamp

たいむすたんぷ

電子データに「いつ存在し改ざんされていない」ことを証明する技術

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電子帳簿保存法 電帳法

でんしちょうぼほぞんほう

帳簿書類を電子データで保存するための要件を定めた法律

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電子取引データ

でんしとりひきでーた

メール添付・Web ダウンロード等で授受された取引データ

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優良な電子帳簿 優良電子帳簿

ゆうりょうなでんしちょうぼ

訂正削除履歴・相互関連性・検索機能を満たして保存した帳簿。控除の上乗せの条件

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