青色申告

青色申告 は、事前に 青色申告承認申請書 を税務署に提出した個人事業主・小規模法人が利用できる、節税メリットの大きい確定申告制度 です。白色申告と比べて記帳の手間は増えますが、控除額や赤字繰越などの優遇措置が豊富。

青色申告の3つの控除パターン

⚠️ 令和9年分（2028年春の申告）からは、65万円控除に e-Taxでの期限内申告が必須 になります。優良な電子帳簿は65万円の代わりではなく、75万円への上乗せ要件 に変わります（令和8年度税制改正）。詳しくは 優良な電子帳簿 を参照。

主な節税メリット

1. 青色申告特別控除（最大65万円）
2. 青色事業専従者給与（家族の給与を全額経費に）
3. 純損失の繰越控除（赤字を3年間繰越し）
4. 少額減価償却資産の特例（40万円未満の備品を年300万円まで一括経費化。2026年3月31日までに取得した分は30万円未満）
5. 貸倒引当金の繰入

事前申請の期限

• 新規開業: 開業日から2ヶ月以内
• 既存事業者: 適用したい年の 3月15日まで

青色申告承認申請書を出さないと、その年は自動的に白色申告になります。詳しくは 青色申告のやり方【2026年版】完全ガイド を参照。

デメリット

• 複式簿記の知識（or 会計ソフト）が必要
• 帳簿の7年間保存義務（白色は5年）

ただし、会計ソフトや AiXcel を使えば実質的な手間は大きく変わりません。

白色申告との比較

所得税率20%の人で、青色65万円控除 vs 白色の控除なしを比較すると、年20〜25万円 の節税差が生まれます。