青色申告のやり方【2026年版】個人事業主・フリーランス向け手順を完全解説

「青色申告って難しそう」「何から始めればいいかわからない」——個人事業主・フリーランスになりたての頃、多くの方がこう感じます。

でも実際には、手順を押さえれば決して難しくありません。この記事では青色申告の始め方から帳簿のつけ方・申告の手順まで、2026年版の最新情報でわかりやすく解説します。

青色申告とは？白色申告との違い

確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2種類があります。どちらも所得を申告するものですが、青色申告は帳簿をきちんとつける代わりに、大きな節税メリットがある制度です。

青色申告を始める前に必要な手続き

青色申告をするには2つの書類を税務署に提出する必要があります。

① 開業届（まだ出していない場合）

個人事業を始めたら、原則として開業日から1ヶ月以内に「個人事業の開業・廃業等届出書（開業届）」を税務署に提出します。開業届がないと青色申告承認申請書を提出できません。

② 青色申告承認申請書

青色申告をするために税務署に提出する申請書です。提出期限が重要です。

青色申告の65万円控除を受ける条件

青色申告の控除額には「65万円」「55万円」「10万円」の3段階があります。

特別な理由がなければ複式簿記＋e-Tax申告（65万円控除）を選びましょう。会計ソフトを使えば複式簿記も自動化できます。

青色申告に必要な帳簿・書類

必要な帳簿（65万円控除の場合）

• 仕訳帳：すべての取引を借方・貸方で記録する帳簿（会計ソフトが自動生成）
• 総勘定元帳：勘定科目ごとに取引をまとめた帳簿（会計ソフトが自動生成）

確定申告時に必要な書類

• 青色申告決算書（損益計算書＋貸借対照表）
• 確定申告書
• 各種控除の証明書（生命保険料控除証明書・社会保険料の領収書など）
• 医療費控除を受ける場合は医療費の領収書

保管が必要な書類

• 領収書・レシート・請求書（7年間保管）
• 帳簿類（7年間保管）
• 契約書・見積書（5年間保管）

青色申告の手順【ステップ別】

1年間の流れを時系列で確認しましょう。

日々の帳簿のつけ方【具体例】

青色申告（65万円控除）では複式簿記で帳簿をつけます。「難しそう」と感じる方が多いですが、会計ソフトを使えば自動で処理されます。

複式簿記の基本的な考え方

1つの取引を「借方（お金の使い道）」と「貸方（お金の出どころ）」の2面から記録します。

青色申告でよくある間違い・注意点

❌ 間違い① 青色申告承認申請書を出し忘れた

開業後2ヶ月以内の提出期限を過ぎると、その年は白色申告になります。開業届と同時に提出するのが確実です。

❌ 間違い② 領収書を保管していない

経費の証明ができなければ税務調査で否認されます。レシート・領収書は7年間保管が必要です。電子データ（写真）での保管も電子帳簿保存法の要件を満たせば認められます。

❌ 間違い③ 貸借対照表を作っていない

65万円控除には損益計算書だけでなく貸借対照表の添付が必須です。会計ソフトを使えば自動生成されますが、手作業の場合は忘れがちです。

❌ 間違い④ 紙で申告して55万円控除になった

複式簿記で帳簿をつけても、e-Taxで申告しないと55万円控除になります。65万円控除を受けるには必ずe-Taxを使いましょう。

❌ 間違い⑤ プライベートの支出も経費にした

事業と関係ない支出を経費計上すると税務調査で指摘されます。自宅兼事務所の家賃・スマホ代は業務割合で按分して計上しましょう。

よくある質問