課税事業者

課税事業者 は、消費税の納税義務がある事業者 のこと。売上時に受け取った消費税から仕入時に支払った消費税を引いた額を、税務署に納める義務があります。

自動的に課税事業者になるケース

• 基準期間（2年前）の課税売上が1,000万円超
• 特定期間（前年の上半期）の課税売上が1,000万円超
• 新設法人で資本金1,000万円以上

自分で選んで課税事業者になるケース

• インボイス登録 → 自動的に課税事業者
• 課税事業者選択届出書を提出（仕入の消費税還付を狙う場合等）

免税事業者との対比

課税事業者の選択肢

納付額の計算方法は3つ：

1. 本則課税：売上消費税 − 仕入消費税
2. 簡易課税：売上消費税 × みなし仕入率（業種別40〜90%）
3. 2割特例：売上消費税 × 20%（2026年9月まで）

業種・経費構造によって最有利な方式が異なります。

個人事業主にとっての判断

• インボイス未登録のまま免税事業者を続ける → 取引先が法人なら値引き要求リスク
• インボイス登録して課税事業者になる → 2割特例で消費税負担を最小化

取引先のタイプによる判断 を確認しましょう。