インボイス
免税事業者
めんぜいじぎょうしゃ
ひと言で
消費税の納税義務が免除されている小規模事業者
免税事業者 は、消費税の納税義務が免除されている小規模事業者 のこと。受け取った消費税を税務署に納める必要がない代わりに、インボイスを発行できない、という制度です。
免税事業者の要件
- 基準期間（2年前）の課税売上が 1,000万円以下
- かつ、課税事業者選択届出書を出していない
- かつ、インボイス登録をしていない
メリット
- 消費税の納税が不要（実質的に売上の10%が手元に残る）
- 消費税申告の手間がない
- 帳簿に消費税区分を入れる必要なし
デメリット（インボイス制度開始後）
- インボイスを発行できない
- → 取引先（課税事業者）が 仕入税額控除を受けられない
- → 取引先から 値引き要求や取引停止 のリスク
- インボイス登録した同業者と比べて競争力低下
個人事業主の判断軸
| 取引先のタイプ | 免税事業者のままで OK か |
|---|---|
| 個人消費者中心（小売・飲食店・整体師等） | OK（消費者は控除と無関係） |
| 法人・課税事業者中心（IT・デザイン・コンサル等） | NG の可能性大（インボイス登録推奨） |
| 免税事業者中心 | OK |
「経過措置」
インボイス開始後も、買い手側には経過措置として一定期間、未登録事業者からの仕入も一部控除可能：
- 2023年10月〜2026年9月: 80% 控除
- 2026年10月〜2029年9月: 50% 控除
- 2029年10月〜: 控除不可
2029年以降は完全に控除不可になるため、長期的には課税事業者への移行を検討する局面も。
AiXcelでの扱い
免税事業者の方も AiXcel を利用可能。消費税の集計表示は非表示にする設定があり、確定申告書類センターからは収支内訳書（白色）か青色申告決算書のうち消費税欄なしのものが出力できます。
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