小規模企業共済

小規模企業共済 は、個人事業主・小規模法人役員のための 退職金制度 です。中小機構が運営する公的な共済制度で、掛金が全額所得控除 になる節税効果と、廃業時の退職金準備を両立できます。

掛金

• 月額 1,000円〜70,000円（500円単位）
• 年最大 84万円
• 加入後、自由に増減・休止可能

節税効果

掛金は 全額所得控除（小規模企業共済等掛金控除）。所得税率20%・住民税10%・国保10%の人が月7万円掛けると：

• 年84万円の控除 × 40% = 年33万円の節税

所得税率33%（所得900万超）の人ならさらに大きく、年38万円の節税。

受取時の優遇

廃業・退職時に一括受取の場合、退職所得扱い になり大きな税優遇：

• 退職所得控除（加入20年で800万円、30年で1,500万円）
• 控除後の金額をさらに 1/2 課税

メリット

1. 掛金全額所得控除（年最大84万円）
2. 20年以上で元本割れなし
3. 貸付制度あり（緊急時に資金化可能）
4. 掛金の増減・休止が自由
5. 廃業時の 退職金として一括受取（税優遇大）

加入要件

• 常時使用する従業員が20人以下（商業・サービス業は5人以下）
• 個人事業主・小規模法人役員
• 会社員（給与所得のみ）は加入不可

iDeCo との使い分け

→ 個人事業主は小規模共済を優先、余裕があれば iDeCo も。詳しくは 個人事業主の節税方法10選 を参照。