基礎控除

基礎控除 は、すべての納税者が受けられる所得控除です。所得税の基礎控除は2025年分から 合計所得金額に応じて金額が変わる 仕組みになりました（令和7年度・令和8年度の税制改正）。2024年分までは一律48万円（合計所得2,400万円以下）でした。住民税の基礎控除は43万円です（合計所得2,400万円以下）。

所得税の控除額

出典: 国税庁 タックスアンサー No.1199「基礎控除」

確定申告が必要かの目安

• 個人事業主：所得（収入−経費）が、基礎控除などの所得控除の合計を超えると確定申告が必要です。基礎控除だけで見ると、2026年分は所得104万円以下なら所得税はかかりません
• 所得税がかからなくても、住民税の申告は別に必要 なことがあります（住民税の基礎控除は43万円で、所得税より小さいため）

副業の20万円ルールとの違い

会社員の副業の場合は別ルール：

• 副業所得20万円超 → 確定申告必要
• 20万円以下なら所得税の確定申告は不要（住民税申告は別途必要）

この「20万円」は基礎控除とは別の特例。詳しくは 副業の確定申告いくらから？ を参照。

青色申告特別控除との関係

基礎控除と青色申告特別控除（最大65万円）は 両方使えます。たとえば2026年分で、青色申告特別控除の前の所得が300万円なら、65万円を引いた235万円から、さらに基礎控除104万円が引かれます。社会保険料控除などを加えると、課税所得をかなり圧縮できます。