青色申告特別控除

青色申告特別控除 は、青色申告をする個人事業主が 所得から最大65万円（令和9年分からは75万円）を差し引ける 特別控除です。所得税・住民税・国民健康保険料がまとめて安くなる、個人事業主にとって最強の節税制度。

控除額の3パターン

⚠️ 令和9年分（2028年春の申告）からは、65万円控除に e-Taxでの期限内申告が必須 になります。優良な電子帳簿は65万円の代わりではなく、75万円への上乗せ要件 に変わります（令和8年度税制改正）。詳しくは 優良な電子帳簿 を参照。

節税効果の試算

所得税率20%・住民税10%・国民健康保険料10%の人の場合：

65万円控除と10万円控除の差は 年20万円以上。会計ソフトや AiXcel を使えば手間も大きく変わらないため、本気で節税したい人は65万円控除を狙うのが定石。

65万円控除の必要要件（詳細）

1. 事業所得または不動産所得（規模要件あり）
2. 複式簿記 での記帳
3. 貸借対照表と損益計算書 を添付
4. 期限内申告（翌年3月15日まで）
5. e-Tax電子申告（令和9年分からはこちらが必須）、または 「優良な電子帳簿」で保存＋税務署への届出書の提出

5番目を満たさないと、自動的に55万円控除に減額されます。

⚠️ 電帳法ルートは「会計ソフトが要件を満たしている」だけでは足りません。届出書を出すことと、その年の1月1日から優良な電子帳簿で運用していることが要ります。届出書は 作成ツール で作れます。

注意点

• 青色申告承認申請書の事前提出が必須
• 期限後申告では適用不可
• 不動産所得は事業的規模（5棟10室基準）を満たす必要あり