経費・勘定科目
減価償却
げんかしょうきゃく
別名： Depreciation
ひと言で
高額な固定資産を耐用年数に応じて分割計上する処理
減価償却 は、10万円以上の高額な固定資産（PC・カメラ・車両・機械など）を 購入年に全額経費にせず、耐用年数にわたって分割計上 する会計処理です。
なぜ分割するのか
高額な資産は数年にわたって使われて価値を生むため、その期間にわたって経費を分散することで 収益と費用のタイミングを合わせる（費用収益対応の原則）。
取得価額別の取扱い（青色申告の場合）
| 取得価額 | 取扱い |
|---|---|
| 10万円未満 | 全額その年に経費（消耗品費） |
| 10万円以上〜20万円未満 | 一括償却資産（3年で均等）or 少額減価償却資産の特例 |
| 20万円以上〜40万円未満 | 少額減価償却資産の特例（全額その年に経費・青色申告者のみ） |
| 40万円以上 | 減価償却（耐用年数で分割） |
少額減価償却資産の特例は青色申告者のみ・年間合計300万円が上限。上限額は取得日で変わり、2026年4月1日以後（2029年3月31日まで）に取得した分は 40万円未満、2026年3月31日までに取得した分は 30万円未満 です（令和8年度税制改正）。
主な耐用年数（個人事業主によくあるもの）
| 資産 | 耐用年数 |
|---|---|
| PC・サーバー | 4年 |
| 一般的なソフトウェア | 5年 |
| 事務机・椅子 | 8年 |
| カメラ・ビデオ | 5年 |
| 普通自動車 | 6年 |
| 軽自動車 | 4年 |
計算方法
- 定額法（個人事業主のデフォルト）: 取得価額 ÷ 耐用年数
- 定率法: 残存価額に一定率を掛ける（届出で選択可）
計算例
40万円のPCを購入（耐用年数4年・定額法） → 1年あたり10万円を4年間にわたって経費計上
中古資産の扱い
中古品は耐用年数を短縮可能（簡便法）。中古車を購入する個人事業主に節税メリット大。
AiXcelでの扱い
AiXcel は固定資産台帳の管理に対応しています。取得価額・耐用年数を登録すれば、毎年の減価償却費を自動計算。登録画面では、取得価額と取得日に応じて一括償却資産・少額減価償却資産の特例が使えるかを案内します。
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