インボイス
簡易課税
かんいかぜい
別名： 簡易課税制度
ひと言で
売上消費税にみなし仕入率を掛けて納付額を計算する方式
簡易課税 は、消費税の納付額を 「売上消費税 × みなし仕入率」 で計算する簡便な方式です。仕入の消費税を実額で集計する手間が省けるため、小規模事業者向け。
計算式
消費税納付額 = 売上消費税 − (売上消費税 × みなし仕入率)
= 売上消費税 × (1 − みなし仕入率)
みなし仕入率（業種別）
| 第何種 | 業種 | みなし仕入率 |
|---|---|---|
| 第1種 | 卸売業 | 90% |
| 第2種 | 小売業 | 80% |
| 第3種 | 製造業・建設業 | 70% |
| 第4種 | 飲食店・その他 | 60% |
| 第5種 | サービス業・ライター・デザイナー・IT | 50% |
| 第6種 | 不動産業 | 40% |
適用条件
- 基準期間（2年前）の課税売上が 5,000万円以下
- 「消費税簡易課税制度選択届出書」を 適用年の前年末まで に提出
- 2年間は変更不可 （2年縛り）
本則課税との比較
例：年間売上660万円(消費税60万円)・経費220万円(うち消費税20万円)のフリーランス(第5種)
| 方式 | 計算 | 納付額 |
|---|---|---|
| 本則課税 | 60万 − 20万 = 40万 | 40万円 |
| 簡易課税(第5種・50%) | 60万 × 50% = 30万 | 30万円 |
| 2割特例 | 60万 × 20% = 12万 | 12万円(2026年9月まで) |
簡易課税が有利になるケース
- 経費率が低い業種（サービス業・ライター等）
- 仕入インボイスの管理が面倒
- 計算をシンプルにしたい
デメリット
- 2年縛り（前年末までの届出制 + 2年継続）
- 設備投資の年は本則課税の方が有利（仕入消費税が大きいため）
- 一度選択すると、変更まで時間がかかる
関連項目
2026年9月の2割特例終了後の選択肢は インボイス2割特例の使い方【2026年9月終了】 で詳細解説。
AiXcelでの扱い
AiXcel は売上の消費税区分（10% / 8%）を自動判定するため、簡易課税の計算もデータから可能。本則 / 簡易 / 2割特例のシミュレーションも数値で比較できます。
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